Steuerstrafrecht in Frankfurt.
Rumpf & Schmidt-Tüshaus ist eine auf Wirtschafts- und Steuerstrafrecht spezialisierte Kanzlei in Frankfurt am Main. Als Anwälte für Steuerstrafrecht in Frankfurt vertreten wir Unternehmer, Geschäftsführer und Privatpersonen gegenüber Steuerfahndung, Bußgeld- und Strafsachenstelle und Gericht. Ein Prüfungsbescheid, eine unerwartete Nachfrage des Finanzamts, die Steuerfahndung vor der Tür: Im Steuerstrafrecht entscheidet Timing über sehr viel. Wir verteidigen bei Steuerhinterziehung, begleiten strafbefreiende Selbstanzeigen und stehen Ihnen in Betriebsprüfung und Steuerfahndung zur Seite: vorausschauend, strategisch und diskret.
Vertraulich anrufen · +49 69 24746870Zwischen Nachzahlung und Strafverfahren.
Im Zentrum steht die Steuerhinterziehung (§ 370 AO), von der unrichtigen Erklärung bis zur verschwiegenen Einnahme. Daneben spielt die leichtfertige Steuerverkürzung (§ 378 AO) eine Rolle, die „nur" eine Ordnungswidrigkeit ist und die Grenze zwischen strafbar und nicht strafbar markiert. Wer rechtzeitig reagiert, kann mit einer strafbefreienden Selbstanzeige (§ 371 AO) in die Legalität zurückkehren, aber nur, wenn sie vollständig und richtig ist.
Besonders heikel sind Betriebsprüfung und Steuerfahndung: Aus einer Prüfung wird schnell ein Ermittlungsverfahren, und ab da gelten andere Regeln. Wir sorgen dafür, dass steuerliche und strafrechtliche Seite zusammen gedacht werden, und dass Sie nicht aus Unkenntnis Ihre beste Verteidigung verschenken.
Wer in Frankfurt ermittelt.
Ein Steuerstrafverfahren beginnt meist nicht bei der Staatsanwaltschaft, sondern im Finanzamt. Die Steuerfahndung ermittelt, die Bußgeld- und Strafsachenstelle führt das Verfahren in vielen Fällen selbst und kann es bis zum Strafbefehl bringen. Erst wenn es schwerer wiegt, etwa bei hohen Beträgen, Haftfragen oder Zusammenhängen mit anderen Delikten, übernimmt die Staatsanwaltschaft Frankfurt am Main. Größere Steuerstrafsachen verhandeln dann die Wirtschaftsstrafkammern des Landgerichts Frankfurt (§ 74c GVG).
Am Finanzplatz Frankfurt haben Steuerstrafsachen oft eine besondere Dimension: Banken und Finanzdienstleister, internationale Konzernstrukturen und grenzüberschreitende Lieferketten. Beim Umsatzsteuerbetrug mit Bezug zu mehreren EU-Staaten und hohen Schäden kann die Europäische Staatsanwaltschaft zuständig sein, die in Frankfurt einen ihrer fünf deutschen Standorte hat. Gerade hier geraten auch Unternehmen in Verdacht, die selbst nicht betrogen haben, etwa wenn ein Lieferant in der Kette ausfällt. Dazu unsere Beiträge zum Umsatzsteuerkarussell und zum versagten Vorsteuerabzug.
Für Steuerberater, deren Mandanten in ein Steuerstrafverfahren geraten, sind wir der strafrechtliche Partner an ihrer Seite. Wie diese Zusammenarbeit aussieht, beschreiben wir auf der Seite Für Steuerberater.
In der 2027 Edition von Best Law Firms™ – Germany ist die Kanzlei im Regional Tier 2 in Hessen für Criminal Tax Practice (Steuerstrafrecht) ausgezeichnet, siehe Auszeichnungen.
Die typischen Situationen.
Was im Steuerstrafrecht verfolgt wird.
- Ertragsteuern: nicht erklärte Einnahmen, verdeckte Gewinnausschüttungen, Auslandskonten und Auslandsgesellschaften. Grundlagen unter Steuerhinterziehung (§ 370 AO).
- Umsatzsteuer: unberechtigter Vorsteuerabzug, Ketten- und Karussellgeschäfte, steuerfreie Lieferungen ins Ausland ohne Nachweis. Siehe Umsatzsteuerkarussell, Vorsteuerabzug versagt und Netto-Export von Fahrzeugen.
- Lohnsteuer und Sozialabgaben: Schwarzlohn, Scheinselbstständigkeit, § 266a StGB.
- Zoll und Einfuhrabgaben: Einfuhrabgaben sind Steuern, Zollhinterziehung läuft über § 370 AO. Mehr unter Zollstrafrecht.
- Kapitalmarkt und Banken: Cum-Ex und Cum-Cum, Verrechnungspreise in Konzernen.
- Bargeldbranchen: Kassenmanipulation in Gastronomie, Handel und Dienstleistung.
Wer im Steuerstrafrecht in Frankfurt verteidigt wird, steht oft zugleich im Wirtschaftsstrafrecht in Frankfurt: Untreue, Betrug oder Geldwäsche laufen häufig parallel zum Steuerverfahren.
Die Selbstanzeige: Chance mit Fallstricken.
Die strafbefreiende Selbstanzeige (§ 371 AO) ist ein Weg zurück in die Steuerehrlichkeit, aber kein Formular. Sie muss für eine Steuerart alle unverjährten Taten der letzten zehn Kalenderjahre vollständig erfassen, und sie ist gesperrt, sobald einer der gesetzlichen Sperrgründe eingreift:
- eine Prüfungsanordnung ist bekannt gegeben (im Umfang der angekündigten Prüfung),
- die Einleitung eines Straf- oder Bußgeldverfahrens ist bekannt gegeben,
- ein Amtsträger ist zur Prüfung, Ermittlung oder Nachschau erschienen,
- die Tat ist bereits entdeckt und der Täter wusste das oder musste damit rechnen.
Übersteigt die verkürzte Steuer 25.000 Euro je Tat oder liegt ein besonders schwerer Fall vor, tritt keine Straffreiheit ein. Dann kann nach § 398a AO von der Verfolgung abgesehen werden, wenn die Steuer samt Zinsen nachgezahlt und zusätzlich ein Geldbetrag von 10, 15 oder 20 Prozent der hinterzogenen Steuer gezahlt wird, je nach Höhe des Betrags. Bei Umsatzsteuer- und Lohnsteuervoranmeldungen gelten Erleichterungen (§ 371 Abs. 2a AO).
Abzugrenzen ist die Selbstanzeige von der bloßen Berichtigung nach § 153 AO, wenn ein Fehler erst nachträglich erkannt wird. Welcher Weg der richtige ist, muss vor dem ersten Schreiben an das Finanzamt geklärt sein.
Wenn die Steuerfahndung kommt.
Die Steuerfahndung hat dieselben Befugnisse wie die Polizei: Sie durchsucht, beschlagnahmt Unterlagen und Datenträger und vernimmt Zeugen. Oft kommt sie gleichzeitig in Geschäftsräume, Privatwohnung und Steuerberaterkanzlei. Zur Sicherung der Steuernachforderung kann ein Vermögensarrest angeordnet werden.
Was jetzt zählt: keine Aussagen zur Sache ohne Verteidiger, den Durchsuchungsbeschluss sichern, Widerspruch gegen Beschlagnahmen erklären und vor jeder Nacherklärung die strafrechtliche Lage klären. Danach entscheidet sich, ob das Verfahren mit einer Einstellung, einer Einstellung gegen Auflage, einem Strafbefehl oder einer Anklage endet.
Steuerhinterziehung verjährt strafrechtlich in der Regel nach fünf Jahren, in besonders schweren Fällen nach fünfzehn Jahren (§ 376 Abs. 1 AO). Steuerlich kann das Finanzamt hinterzogene Steuern zehn Jahre lang festsetzen.
Drei Partner. Ein Anspruch.
Die Schwerpunkte sind gesetzt, aber am Ende führt jeder von uns diese Verfahren, wenn es bei seinen Mandanten darauf ankommt. Sie sprechen immer mit einem Partner, nicht mit einem Apparat.
Steuerstrafrecht, kurz erklärt.
Brauche ich bei einem Steuerstrafverfahren einen Strafverteidiger, oder reicht mein Steuerberater?
Für die steuerliche Seite bleibt Ihr Steuerberater wichtig, er kennt die Zahlen. Als Verteidiger darf er aber nur eingeschränkt auftreten: Steuerberater können nur so lange allein verteidigen, wie die Finanzbehörde das Strafverfahren selbständig führt. Sobald die Staatsanwaltschaft das Verfahren übernimmt, dürfen sie nur noch gemeinsam mit einem Rechtsanwalt verteidigen (§ 392 Abs. 1 AO). Hinzu kommt, dass der Steuerberater oft selbst in den Blick gerät, weil er die Erklärungen erstellt hat, oder als Zeuge gebraucht wird. Am besten arbeiten Strafverteidiger und Steuerberater zusammen: der eine für das Strafverfahren, der andere für die Zahlen.
Wer verteidigt Geschäftsführer im Steuerstrafverfahren schon vor der Anklage?
Ein Strafverteidiger sollte bereits im Ermittlungsverfahren eingeschaltet werden, am besten bei der ersten Nachricht von Steuerfahndung oder Bußgeld- und Strafsachenstelle. In diesem Stadium lassen sich eine Einstellung, eine Verständigung über die Nachzahlung oder eine Begrenzung des Vorwurfs am ehesten erreichen. Wir verteidigen Geschäftsführer und Vorstände von der Durchsuchung bis zum Abschluss des Verfahrens.
Wann ist eine Selbstanzeige strafbefreiend?
Eine Selbstanzeige nach § 371 AO wirkt nur strafbefreiend, wenn sie rechtzeitig, vollständig und richtig erfolgt, also bevor die Tat entdeckt ist oder eine Prüfung angeordnet wurde, und wenn alle unverjährten Steuerstraftaten einer Steuerart lückenlos offengelegt werden. Fehler oder Lücken können die Wirkung ganz entfallen lassen. Deshalb gehört eine Selbstanzeige in erfahrene Hände.
Kann aus einer Betriebsprüfung ein Strafverfahren werden?
Ja. Stößt die Betriebsprüfung auf Anhaltspunkte für eine Steuerverkürzung, wird häufig ein Steuerstrafverfahren eingeleitet und die Steuerfahndung eingeschaltet. Ab diesem Moment ändern sich Ihre Rechte und Pflichten grundlegend, anwaltlicher Beistand ist dann dringend zu empfehlen.
Wie hoch sind die Strafen bei Steuerhinterziehung?
§ 370 AO sieht Freiheitsstrafe bis zu fünf Jahren oder Geldstrafe vor, in besonders schweren Fällen bis zu zehn Jahren. Neben die Strafe treten die Nachzahlung der Steuern samt Hinterziehungszinsen. Die konkrete Bewertung hängt stark von Höhe, Dauer und Umständen der Tat ab.
Hilft eine Selbstanzeige noch, wenn die Betriebsprüfung angekündigt ist?
Für den Prüfungszeitraum und die geprüften Steuerarten in der Regel nicht mehr: Mit Bekanntgabe der Prüfungsanordnung ist die Selbstanzeige insoweit gesperrt (§ 371 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1a AO). Für andere Zeiträume oder Steuerarten kann sie weiterhin möglich sein. Das muss im Einzelfall schnell geprüft werden.
Was kostet eine Selbstanzeige bei mehr als 25.000 Euro?
Übersteigt die verkürzte Steuer 25.000 Euro je Tat, führt die Selbstanzeige nicht mehr zur Straffreiheit. Die Staatsanwaltschaft kann dann nach § 398a AO von der Verfolgung absehen, wenn neben Steuer und Zinsen ein Zuschlag gezahlt wird: 10 Prozent bis 100.000 Euro, 15 Prozent bis eine Million Euro, 20 Prozent darüber.
Wann verjährt Steuerhinterziehung?
Strafrechtlich in der Regel nach fünf Jahren, in besonders schweren Fällen nach fünfzehn Jahren (§ 376 Abs. 1 AO). Steuerlich beträgt die Festsetzungsfrist bei Hinterziehung zehn Jahre. Für eine Selbstanzeige müssen die letzten zehn Kalenderjahre einer Steuerart offengelegt werden.
Was macht die Bußgeld- und Strafsachenstelle?
Die Bußgeld- und Strafsachenstelle des Finanzamts führt viele Steuerstrafverfahren selbst, solange keine Staatsanwaltschaft eingeschaltet ist. Sie kann Verfahren einstellen oder einen Strafbefehl beantragen. Gerade in diesem Stadium lässt sich durch frühe Verteidigung viel erreichen.
Wann brauche ich einen Anwalt für Steuerstrafrecht in Frankfurt?
Spätestens wenn die Steuerfahndung vor der Tür steht, ein Schreiben über die Einleitung eines Steuerstrafverfahrens kommt oder Sie über eine Selbstanzeige nachdenken. Eine Selbstanzeige wirkt nur, solange kein Sperrgrund vorliegt, etwa eine bekanntgegebene Prüfungsanordnung oder eine bereits entdeckte Tat (§ 371 Abs. 2 AO). Deshalb lohnt der Anruf früh. Wir vertreten Sie gegenüber den Frankfurter Finanzbehörden, der Steuerfahndung und den Wirtschaftsstrafkammern des Landgerichts Frankfurt am Main.
Sind Sie nur in Frankfurt tätig?
Nein. Unser Sitz ist Frankfurt am Main, wir verteidigen aber in ganz Deutschland, am häufigsten in Bayern und Baden-Württemberg, gegenüber Steuerfahndung, Bußgeld- und Strafsachenstellen und Gerichten im ganzen Bundesgebiet. Mehr dazu unter bundesweit und international.
Die Angaben auf dieser Seite dienen der allgemeinen Information und ersetzen keine Beratung im Einzelfall.
Weiterführend: Mehr zur Strafverteidigung in Frankfurt am Main.
Weiterführend: Mehr zur Verteidigung beim Umsatzsteuerkarussell und zur Versagung des Vorsteuerabzugs nach § 25f UStG.
Für Steuerberater: Wenn ein Mandat ins Strafrecht kippt, arbeiten wir kollegial zu, ohne Ihr Mandat zu übernehmen. Zur Zusammenarbeit mit Steuerberatern.
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Vertraulich anrufen · +49 69 24746870Wann die Selbstanzeige noch strafbefreiend wirkt, Vollständigkeit, Rechtzeitigkeit, die fünf Sperrgründe und die häufigsten Fehler, kompakt als PDF.